Cat este impozitul pe dividende si cine trebuie sa il plateasca?

Totul despre impozitul pe dividende și cine trebuie să îl plătească

Ce este impozitul pe dividende?

Impozitul pe dividende este o taxă aplicată asupra veniturilor obținute din deținerea de acțiuni sau părți sociale în cadrul unei companii. Aceste dividende reprezintă o parte din profitul net al companiei, distribuită acționarilor sau asociaților. Impozitul pe dividende variază de la țară la țară și poate include și acorduri de evitare a dublei impozitări, în cazul acționarilor internaționali.

Cum se calculează impozitul pe dividende?

Calculul impozitului pe dividende depinde de legislația fiscală a fiecărui stat:

1. Rata de impozitare: Fiecare țară stabilește o rată de impozitare specifică pentru dividende, care poate varia în funcție de circumstanțe, cum ar fi tipul acționarului (persoană fizică sau juridică) sau domiciliul fiscal.
2. Dividende brute: Acestea sunt dividendele înainte de deducerea impozitelor.
3. Deduceri și scutiri: Anumite deduceri sau scutiri pot fi aplicabile în funcție de legislația națională și internațională.

Cine trebuie să plătească impozitul pe dividende?

Persoane fizice

Persoanele fizice care dețin acțiuni sau părți sociale în companii listate sau nelistate sunt obligate să plătească impozitul pe dividende. Aceasta se aplică indiferent dacă aceștia sunt rezidenți fiscali ai țării respective sau nu.

Persoane juridice

În funcție de legislația națională, și persoanele juridice care dețin acțiuni în alte companii pot fi obligate să plătească impozitul pe dividende. Diferite reglementări și rate de impozitare pot fi aplicabile în cazul companiilor care primesc dividende.

Investitori internaționali

Investitorii internaționali, adică cei care dețin acțiuni în companii străine, pot fi supuși dublei impozitări. Cu toate acestea, multe țări au tratate de evitare a dublei impozitări care permit reducerea sau eliminarea impozitului pe dividende.

Exemplu de calcul al impozitului pe dividende

Să luăm un exemplu simplificat pentru a înțelege mai bine cum se calculează impozitul pe dividende:

1. Dividende brute primite: 10.000 lei
2. Rata de impozitare: 5%

Calculul impozitului ar fi:

[ \text{Impozitul pe dividende} = 10.000 \text{ lei} \times 5\% = 500 \text{ lei} ]

Astfel, după plata impozitului, acționarul rămâne cu:

[ \text{Dividende nete} = 10.000 \text{ lei} – 500 \text{ lei} = 9.500 \text{ lei} ]

Cum se declară și plătește impozitul pe dividende?

Procedura de declarare

1. Declarații fiscale: În cele mai multe cazuri, contribuabilii trebuie să includă veniturile din dividende în declarațiile fiscale anuale.
2. Documentele necesare: Documentele necesare pentru declarare pot include certificate de plată a dividendelor și orice alte documente solicitate de autoritățile fiscale.

Metode de plată

1. Reținere la sursă: În multe jurisdicții, companiile plătesc impozitul pe dividende prin reținere la sursă, înainte de distribuirea dividendelor către acționari.
2. Plată directă: În alte cazuri, destinatarii dividendelor sunt responsabili pentru plata impozitului direct către autoritățile fiscale.

Exemple de rate de impozitare a dividendelor în diferite țări

1. România: 5%
2. Statele Unite: Variază între 0% și 20%, în funcție de categoria de venit.
3. Germania: Aproximativ 26.375% (incluzând taxele de solidaritate)
4. Franța: Aproximativ 30%
5. Japonia: Aproximativ 20.42%

Scutiri și deductibilitate

În anumite jurisdicții, pot exista scutiri sau deductibilități pentru veniturile obținute din dividende. Acestea pot varia semnificativ de la o țară la alta.

Scutiri tipice

1. Pentru pensionari: În unele țări, pensionarii pot beneficia de scutiri suplimentare.
2. Pentru investiții pe termen lung: Încurajarea investițiilor pe termen lung poate aduce beneficii fiscale.

Deductibilitatea la nivel de companie

1. Distribuția profitului: În unele cazuri, companiile care distribuie profitul sub formă de dividende pot beneficia de deductibilități fiscale.
2. Parteneriate și joint ventures: Scutirile sau deducerile pot fi aplicabile și în cazul parteneriatelor și altor forme de asociere între companii.

Impactul tratatelor de evitare a dublei impozitări

Tratatele de evitare a dublei impozitări sunt acorduri bilaterale care permit acționarilor să evite plata dublă a impozitului pe dividende în ambele țări implicate.

Beneficii acordate

1. Reducerea ratei de impozitare: În anumite cazuri, rata de impozitare poate fi redusă semnificativ.
2. Eliminarea dublei impozitări: Veniturile pot fi impozitate doar în țara de reședință a acționarului.

Proceduri pentru aplicare

1. Certificatul de rezidență fiscală: De obicei, este necesară prezentarea unui certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea tratatelor.
2. Formular de solicitare: În unele cazuri, este necesară completarea unor formulare speciale.

Exemple specifice de aplicare a tratatelor

Să examinăm câteva exemple de tratate de evitare a dublei impozitări:

1. România – Germania: Rata impozitului pe dividende poate fi redusă la aproximativ 15% pentru acționarii care se califică.
2. SUA – Canada: Tratatul permite reducerea ratei de impozitare la 15% pentru dividende distribuite între entități rezidente în aceste țări.
3. Franța – Japonia: Rata impozitului pe dividende poate fi redusă la 10% sau chiar eliminată, în funcție de circumstanțele specifice.

Concluzii

Impozitul pe dividende poate varia semnificativ în funcție de legislația fiscală a fiecărei țări și de tratatele de evitare a dublei impozitări existente. Este esențial pentru investitori să fie bine informați cu privire la these reguli fiscale pentru a evita dubla impozitare și pentru a maximiza avantajele fiscale.