Economie

Ce taxe implica acordarea tichetelor cadou peste plafonul de 300 lei si cum se inregistreaza contabil?

Totul despre: Ce taxe implică acordarea tichetelor cadou peste plafonul de 300 lei și cum se înregistrează contabil?

Introducere

Acordarea tichetelor cadou a devenit o practică obișnuită în multe companii din Romania, atât pentru a motiva angajații, cât și pentru a celebra diverse ocazii speciale. Cu toate acestea, există reguli stricte privind impozitarea acestora, în special atunci când valoarea tichetele depășește un anumit plafon. Acest articol va explora în detaliu ce taxe implică acordarea tichetelor cadou peste plafonul de 300 lei și cum se înregistrează această operațiune în contabilitate.

Ce sunt tichetele cadou?

Definiție și utilizări

Tichetele cadou sunt bonuri valorice emise de diferite companii sau organizații și sunt folosite ca recompense pentru angajați, clienți sau parteneri de afaceri. Acestea pot fi utilizate pentru a face cumpărături de produse sau servicii de la comercianții parteneri.

Avantaje pentru angajați și angajatori

  • Motivare și recompensă: Tichetele cadou sunt o modalitate eficientă de a încuraja și recompensa angajații.
  • Flexibilitate: Angajații pot alege produsele sau serviciile care le sunt utile, oferindu-le o experiență personalizată.
  • Fidelizare: Îmbunătățesc relațiile cu partenerii de afaceri și clienții.

Plafonul de 300 lei și implicările fiscale

Plafonul de neimpozitare

Conform legislației fiscale din România, tichetele cadou acordate angajaților pentru ocazii speciale (Crăciun, Paște, 8 Martie etc.) sunt neimpozabile până la valoarea de 300 lei per beneficiar per eveniment.

Depășirea plafonului

În cazul în care valoarea tichetelor cadou acordate depășește plafonul de 300 lei, sumele care depășesc acest plafon devin impozabile și se supun asigurării sociale și contribuțiilor aferente.

Taxele calculate pentru diferența peste plafon

  1. Impozitul pe venit: 10%
  2. Contribuția la asigurările sociale (CAS): 25%
  3. Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): 10%
  4. Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2.25%
Cisteste si:  Ce floare aduce bani si prosperitate in casa si unde trebuie amplasata planta banilor?

Exemple practice

Exemplul 1: Valoarea tichetelor = 400 lei

  • Sumă neimpozabilă = 300 lei
  • Sumă impozabilă = 400 lei – 300 lei = 100 lei

Calculul taxelor pentru suma impozabilă de 100 lei:

  • Impozit pe venit: 100 lei * 10% = 10 lei
  • CAS: 100 lei * 25% = 25 lei
  • CASS: 100 lei * 10% = 10 lei
  • CAM: 100 lei * 2.25% = 2.25 lei
  • Total taxe = 10 + 25 + 10 + 2.25 = 47.25 lei

Înregistrarea contabilă a tichetelor cadou

Documentele necesare

  1. Ordine de plată: pentru achitarea tichetelor cadou către emitent
  2. Factură de la emitentul tichetelor cadou: reflectă valoarea totală a acestora
  3. Liste de distribuire: evidențiază angajații care au beneficiat de tichete cadou și valoarea primită individual

Contabilizarea tichetelor cadou

Pasul 1: Înregistrarea achiziției tichetelor cadou

Conturi contabile utilizate:

  • 5328 "Alte valori": În acest cont se înregistrează valoarea tichetelor cadou achiziționate.
% = 401 (Furnizori) 
     5328 (Alte valori) 
     4426 (TVA deductibil)

De exemplu, dacă achiziționăm tichete cadou în valoare de 5.000 lei (inclusiv TVA 19%):

5328 = 401     4201.68 lei
4426 = 401      798.32 lei

Pasul 2: Distribuirea tichetelor cadou către angajați

% = 5328 (Alte valori)
     6458 (Alte cheltuieli cu salariile) 
     421 (Personal – salarii datorate)

Pentru partea impozabilă a tichetelor:

644 (Venituri din subvenții pentru investiții) = 231 (Active biologice)


#### Pasul 3: Înregistrarea impozitului pe venit și contribuțiilor

**Conturi contabile utilizate:**
- **4311 (Contribuții la asigurările sociale de stat)**
- **4312 (Contribuții pentru asigurările de sănătate)**
- **4481 (Alte datorii și cheltuieli asimilate)**
- **4315 (Contribuția asiguratorie pentru muncă)**

```plaintext
421 (Personal – salarii datorate) = 4311 (CAS angajator)
421 (Personal – salarii datorate) = 4312 (CASS angajator)
421 (Personal – salarii datorate) = 4481 (Impozit pe venit) 
421 (Personal – salarii datorate) = 4315 (CAM)

Pasul 4: Calculul și plata taxelor

Cisteste si:  Ce se intampla cu angajatii atunci cand firma intra in insolventa?

Plata impozitelor și contribuțiilor către bugetul de stat:

4481 (Impozit pe venit) = 5121 (Conturi curente la bănci)
4311 (CAS angajator) = 5121 (Conturi curente la bănci)
4312 (CASS angajator) = 5121 (Conturi curente la bănci)
4315 (CAM) = 5121 (Conturi curente la bănci)

Concluzie

Acordarea tichetelor cadou reprezintă o practică benefică pentru angajați și angajatori, dar necesită o atenție sporită la modul în care sunt îndeplinite obligațiile fiscale. Depășirea plafonului de 300 lei implică diverse taxe și contribuții care trebuie corect calculate și înregistrate contabil. Recomandăm consultarea unui expert contabil pentru o abordare corectă și conformă cu legislația în vigoare.

Respectarea acestor reguli nu doar că previne eventualele probleme legale, dar asigură și transparența operațiunilor financiare ale companiei, contribuind astfel la o gestiune financiară sănătoasă și eficientă.

Articole interesante: