Impozitul pe profit pentru SRL-uri în 2024: Ce trebuie să știi

Impozitul pe profit pentru SRL-uri în 2024: Ce trebuie să știi

Impozitul pe profit este una dintre responsabilitățile majore pentru SRL-uri (Societăți cu Răspundere Limitată) în România. În anul 2024, există anumite aspecte esențiale pe care administratorii și contabilii trebuie să le cunoască pentru a se asigura că respectă legislația și evită amenzile. Acest articol își propune să detalieze principalele puncte referitoare la impozitul pe profit pentru SRL-uri în 2024, oferindu-vă un ghid cuprinzător pentru a naviga prin acest aspect fiscal important.

Schimbări legislative în 2024

În fiecare an, legislația fiscală este supusă unor modificări care pot influența modul în care SRL-urile își calculează și declară impozitul pe profit. Pentru 2024, principalele modificări includ:

Crescerea cotei de impozitare

În 2024, Guvernul României a anunțat o creștere a cotei de impozitare a profitului pentru SRL-uri. Cota standard a impozitului pe profit a crescut de la 16% la 18%. Această creștere afectează direct calculul profitului net și, implicit, obligațiile fiscale ale SRL-urilor.

Deductibilitatea cheltuielilor

Una dintre modificările importante se referă la criteriile de deductibilitate a cheltuielilor. Începând cu 2024, anumite categorii de cheltuieli vor fi supuse unor noi reguli de deductibilitate, inclusiv:

• Cheltuielile cu autoturismele: Deductibilitatea totală pentru autoturismele utilizate în activitățile SRL-ului este limitată la o sumă maximă de 20.000 lei pe an.
• Cheltuielile de protocol: Acestea rămân deduse în limita a 2% din profitul contabil realizat, la care se adaugă cheltuielile de protocol.

Impozitul pe dividende

Impozitul pe dividende pentru acționarii SRL-urilor a fost majorat de la 5% la 8%. Acționarii trebuie să țină cont de această creștere atunci când planifică distribuții de profit.

Modalitatea de calcul a impozitului pe profit

Calculul impozitului pe profit pentru SRL-uri implică mai multe etape esențiale:

Stabilirea venitului impozabil

Pentru a stabili venitul impozabil, SRL-ul trebuie să determine venitul brut total obținut din activități. Acesta include toate vânzările și alte surse de venituri operaționale și neoperaționale.

Deducerea cheltuielilor deductibile

Din venitul brut total, se deduc toate cheltuielile care sunt considerate deductibile conform Codului Fiscal. Dintre acestea se pot enumera:

• Cheltuieli cu salariile și contribuțiile sociale
• Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe
• Cheltuieli cu materiile prime și materialele
• Cheltuieli cu chirii și utilități

Calculul profitului impozabil

Profitul impozabil se obține după deducerea cheltuielilor deductibile din venitul brut total. Formula simplificată ar fi:
Profit impozabil = Venit brut total - Cheltuieli deductibile

Aplicarea cotei de impozit

Odată determinat profitul impozabil, se aplică cota de impozit de 18%:
Impozit pe profit = Profit impozabil × 18%

Obligațiile declarative și termene

Administrațiile fiscale cer ca declarațiile și plățile impozitului pe profit să fie făcute într-un anumit interval de timp pentru a evita penalitățile. Principalele documente și termene sunt:

• Declararea trimestrială: SRL-urile trebuie să depună declarația de impozit pe profit, Formularul 100, trimestrial până la data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii fiecărui trimestru.
• Plata trimestrială: Plata impozitului calculat trebuie efectuată până la aceeași dată cu depunerea declarației.
• Declararea anuală: Declarația de impozit pe profit anual, Formularul 101, trebuie depusă până la data de 25 martie a anului următor încheierii exercițiului fiscal.
• Rectificarea: Dacă sunt necesare rectificări, acestea trebuie declare prin Formularul 710 până la 25 martie a anului următor.

Facilități fiscale și stimulente

În 2024, SRL-urile din România pot beneficia de anumite facilități fiscale și stimulente oferite de stat, inclusiv:

Scutiri pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

Întreprinderile mici și mijlocii, care îndeplinesc anumite criterii de cifră de afaceri și număr de angajați, pot beneficia de o reducere de până la 50% a impozitului pe profit.

Facilități pentru reinvestirea profitului

Profitul reinvestit în echipamente tehnologice noi este scutit de impozit pe profit, conform reglementărilor în vigoare.

Credit de impozit pentru investiții în cercetare-dezvoltare

SRL-urile care investesc în activități de cercetare-dezvoltare pot beneficia de un credit de impozit echivalent cu 20% din valoarea investiției, ceea ce poate reduce semnificativ cuantumul impozitului pe profit.

Măsuri de conformare fiscală

Pentru a evita penalitățile și amenzile, SRL-urile trebuie să adopte măsuri pentru conformarea fiscală, incluzând:

Consultanță fiscală

Angajarea unui consultant sau a unui contabil specializat în legislația fiscală poate ajuta SRL-ul să rămână actualizat cu schimbările legislative și să optimizeze impozitul pe profit.

Sisteme contabile eficiente

Implementarea unor sisteme contabile și de management financiar eficiente poate facilita urmărirea cheltuielilor și veniturilor, contribuind la un calcul corect al impozitului pe profit.

Audit periodic

Realizarea unui audit fiscal periodic poate identifica erori și disfuncționalități în calculul și raportarea impozitului pe profit, oferind posibilitatea de corectare înainte de depunerea declarațiilor oficiale.

Exemple de calcul al impozitului pe profit

Pentru a înțelege mai bine procesul, să analizăm un exemplu practic de calcul al impozitului pe profit pentru un SRL fictiv:

Date de bază

• Venituri totale: 500.000 lei
• Cheltuieli deductibile: 300.000 lei
• Profit impozabil: 200.000 lei

Calculul impozitului pe profit

Impozit pe profit = 200.000 lei × 18% = 36.000 lei

Plata trimestrială

Dacă impozitul total anual este de 36.000 lei, fiecare plată trimestrială ar fi:
36.000 lei / 4 = 9.000 lei/trimestru

Acesta este un exemplu simplificat, dar el ilustrează principiile de bază care trebuie aplicate. Este esențial ca SRL-urile să efectueze aceste calcule cu precizie pentru a evita problemele fiscale.

În concluzie, gestionarea corectă a impozitului pe profit este crucială pentru succesul și conformitatea fiscală a SRL-urilor în România. 2024 aduce cu sine schimbări legislative importante și noi provocări, însă cu o planificare adecvată și consultanță specializată, SRL-urile pot naviga cu succes acest peisaj fiscal complex.