Modificările fiscale pentru PFA în 2024 – Ce trebuie să știi

Modificările Fiscale pentru PFA în 2024 – Ce Trebuie să Știi

Persoanele Fizice Autorizate (PFA) reprezintă o formă populară de organizare pentru activități economice independente în România. Cu fiecare an, legislația fiscală suferă modificări care impactează direct veniturile și obligațiile fiscale ale acestor întreprinzători. Anul 2024 nu face excepție, iar schimbările anunțate sunt semnificative. În acest articol, vom explora în detaliu principalele modificări fiscale pentru PFA în 2024 și ce trebuie să ai în vedere pentru a te conforma noilor reglementări.

1. Creșterea Contribuțiilor Sociale

Una dintre cele mai notabile modificări fiscale pentru PFA în 2024 este creșterea contribuțiilor sociale. Aceasta vizează în mod special contribuțiile la:

1.1 Contribuția la Asigurările Sociale (CAS)

În 2024, va crește procentajul contribuțiilor pentru asigurările sociale datorate de către PFA. Creșterea se aplică și plafonului maxim al bazei de calcul. Astfel, pentru veniturile realizate de PFA, vor fi aplicați următorii parametri:

• Creșterea procentului de contribuție de la 25% la 27%.
• Majorarea plafonului maxim al bazei de calcul la 12 salarii minime brute pe economie.

1.2 Contribuția la Asigurările de Sănătate (CASS)

Contribuția la asigurările de sănătate (CASS) va suferi, de asemenea, modificări în 2024:

• Procentul rămâne la 10%, dar baza de calcul se extinde pentru a include și alte tipuri de venituri realizate de PFA, cum ar fi dividendele și închirierea proprietăților.

2. Introducerea Impozitului Progresiv

Un alt punct major de atenție este introducerea impozitului progresiv pentru PFA. Până în 2024, impozitarea PFA se făcea la un procent fix pe venituri. Odată cu noile reglementări, veniturile vor fi impozitate în trepte, după cum urmează:

• Venituri de până la 20.000 RON: impozit de 10%
• Venituri între 20.001 RON și 100.000 RON: impozit de 15%
• Venituri peste 100.000 RON: impozit de 20%

Această modificare are ca scop echitabilizarea sarcinii fiscale, întrucât contribuabilii cu venituri mai mari vor plăti impozit în funcție de capacitatea lor contributivă.

3. Deductibilitatea Cheltuielilor

Pe lângă modificările de mai sus, 2024 aduce ajustări și în ceea ce privește deductibilitatea cheltuielilor pentru PFA. Noile reguli prevăd:

3.1 Cheltuieli Deductibile

• Cheltuieli cu achiziționarea de echipamente IT, până la un plafon maxim de 5.000 RON pe an.
• Cheltuieli cu formarea profesională, în limita a 2.000 RON pe an.
• Prime pentru asigurări de sănătate și pensii facultative, în limita a 500 RON pe lună.

3.2 Cheltuieli Nedeductibile

• Cheltuielile de protocol care depășesc 1% din veniturile anuale.
• Cheltuieli cu combustibilul pentru autovehicule care nu sunt direct utilizate în scopuri profesionale.

4. Declarațiile Fiscale și Termenele de Plată

Începând cu 2024, PFA vor avea obligația de a depune mai frecvent declarațiile fiscale și de a respecta termene de plată mai stricte. Modificările includ:

4.1 Frecvența Declarațiilor

• Declarația unică se va depune trimestrial, în loc de anual, pentru a facilita o mai bună monitorizare și conformare fiscală.

4.2 Termene de Plată

• Plățile anticipative pentru impozit și contribuții se vor efectua trimestrial, la 25 ale lunii următoare încheierii trimestrului.

5. Beneficii și Excepții

Pentru a sprijini anumite categorii de PFA, legislația fiscală pentru 2024 introduce și unele beneficii și excepții:

5.1 Beneficii

• PFA debutante: În primii doi ani de activitate, PFA debutante vor fi scutite de la plata impozitului pe venit, având de achitat doar contribuțiile sociale.
• Activități din domeniul IT: PFA care desfășoară activități în domeniul tehnologiei informației pot beneficia de reduceri suplimentare la impozit.

5.2 Excepții

• Venituri sub plafonul minim: PFA care realizează venituri sub plafonul minim (20.000 RON anual) sunt scutite de la plata contribuțiilor sociale, dar pot opta pentru plată voluntară pentru a beneficia de asigurările sociale.

6. Amenzi și Sancțiuni

Nerespectarea noilor reglementări fiscale implică sancțiuni mai stricte în 2024. Acestea includ:

• Amenzi administrative de până la 10.000 RON pentru nedepunerea la timp a declarațiilor fiscale.
• Interesul de întârziere de 0,04% pe zi pentru plățile nerealizate la termen.
• Blocarea conturilor bancare pentru sume restante mai mari de 5.000 RON.

7. Recomandări pentru Conformare

Pentru a te asigura că respecti noile modificări fiscale și ești la zi cu obligațiile tale, iată câteva recomandări:

• Consulta un expert contabil: Acesta te poate ajuta să înțelegi și să implementezi corect noile reglementări.
• Investiția în software de contabilitate: Un astfel de instrument te poate ajuta să gestionezi mai eficient obligațiile fiscale și să eviți erori costisitoare.
• Monitorizează reglementările fiscale: Rămâi informat cu privire la orice modificări suplimentare care pot apărea pe parcursul anului.

Modificările fiscale pentru PFA în 2024 sunt complexe, dar cu pregătirea adecvată și un management eficient, te poți asigura că te conformezi fără probleme și îți maximizezi veniturile.