Trecerea la sistemul real pentru PFA în 2024 – Ce trebuie să știi despre norma de venit

Trecerea la Sistemul Real pentru PFA în 2024 – Ce trebuie să Știi despre Norma de Venit

Începând cu anul 2024, PFA-urile (Persoane Fizice Autorizate) din România vor face tranziția la sistemul real de impozitare. Această schimbare semnificativă are implicatii majore asupra fiscalității și gestionării afacerilor. În acest articol, vom explora tot ce trebuie să știi despre această tranziție, informațiile esențiale legate de norma de venit, precum și câteva aspecte practice pentru a facilita adaptarea.

Ce Este Sistemul Real și Cum Diferă de Norma de Venit?

Sistemul Real

Sistemul real de impozitare presupune impozitarea veniturilor nete, după ce deducti toate cheltuielile eligibile. Avantajul principal al acestui sistem este că plata impozitelor se face pe baza profitului efectiv realizat, ceea ce poate însemna o povară fiscală mai mică pentru afacerile cu cheltuieli mari.

Norma de Venit

Până la reforma anunțată pentru 2024, multe PFA-uri funcționau pe baza sistemului normei de venit. Acesta implica un impozit fix aplicat pe un venit anual standardizat, indiferent de profitul efectiv al afacerii. Deși era un sistem simplificat și predictibil, nu reflecta întotdeauna realitatea economică a fiecărei PFA.

Schimbările Propuse: Ce Implică Trecerea la Sistemul Real?

Eliminarea Normei de Venit

Începând cu 2024, norma de venit va fi eliminată pentru toate PFA-urile, obligându-le să se înregistreze în sistemul real. Aceasta înseamnă că toate persoanele fizice autorizate vor trebui să își calculeze veniturile și cheltuielile efective pentru a determina baza de impozitare.

Obligații Fiscale Suplimentare

Trecerea la sistemul real aduce cu sine câteva noi obligații fiscale:

• Ținerea contabilității în partidă simplă: Este necesară contabilitatea primară, ceea ce înseamnă păstrarea tuturor documentelor justificative pentru venituri și cheltuieli.
• Depunerea Declarației Unice: Aceasta trebuie completată și depusă anual, iar veniturile și cheltuielile trebuie raportate detaliat.
• Plata Impozitelor: Impozitul pe venit de 10% se va aplica pe profitul net (venituri totale minus cheltuieli deductibile).

Cum Să Te Pregătești pentru Tranziție: Sfaturi Practice

1. Realizează Un Audit Intern

Primul pas în adaptarea la sistemul real este realizarea unui audit intern pentru evaluarea veniturilor și cheltuielilor curente. Acest audit te va ajuta să înțelegi care sunt sursele tale principale de venit și tipurile de cheltuieli pe care le vei putea deduce.

2. Consultă Un Contabil Specialist

Un contabil specializat în legislația fiscală pentru PFA-uri te poate ajuta enorm. Acesta îți va oferi suport în întocmirea evidenței contabile corecte și te va sfătui asupra cheltuielilor deductibile de care poți beneficia.

3. Utilizează Software de Contabilitate

Implementarea unui software de contabilitate poate simplifica mult gestionarea noilor cerințe fiscale. Aceste aplicații pot automatiza procesul de înregistrare a facturilor, de calcul al TVA-ului și de raportare fiscală anuală.

4. Educație Continuă

Fi la curent cu toate modificările legislative ce pot apărea. Participarea la cursuri de fiscalitate și contabilitate, precum și urmarea informațiilor de la organele fiscale pot face o mare diferență.

Cheltuieli Deductibile: Ce Poți Deduce în Sistemul Real?

Cheltuieli cu Materiile Prime și Materialele

Dacă activitatea PFA implică utilizarea de materii prime sau materiale, costurile acestora sunt deductibile. Păstrează toate documentele justificative pentru a beneficia de aceste deduceri.

Cheltuieli de Transport și Călătorii

Costurile de transport legate de activitatea profesională, precum și cheltuielile cu cazarea și diurna în cadrul deplasărilor de afaceri pot fi deduse din veniturile impozabile.

Utilități și Chirii

Dacă utilizezi un spațiu închiriat pentru desfășurarea activității PFA, costurile cu chiria și utilitățile sunt, de asemenea, deductibile. Asigură-te că ai toate facturile și contractele înregistrate corespunzător.

Avantaje și Dezavantaje ale Sistemului Real

Avantaje

Flexibilitate Fiscală

Faptul că impozitarea se bazează pe profitul net obținut oferă o flexibilitate mai mare și poate reduce povara fiscală în perioadele cu venituri mai reduse.

Claritate Economică

Sistemul real oferă o imagine mai clară a performanței financiare a afacerii, permițându-ți să iei decizii economice mai informate.

Dezavantaje

Complexitate Administrativă

Trebuie să dedici mai mult timp și resurse gestionării contabilității și raportării fiscale detaliate.

Riscuri de Control Fiscal

Înregistrările contabile trebuie să fie impecabile, deoarece riscul de control fiscal este mai mare comparativ cu sistemul pe normă de venit.

Calendar Fiscal și Termene Plăți

15 Martie – Termen pentru Declarația Unică

Declarația unică trebuie completată și depusă până la data de 15 martie a fiecărui an. Aceasta include toate veniturile obținute și cheltuielile deductibile.

Plăți Anticipate

În funcție de proiecțiile tale financiare, poți fi obligat să faci plăți anticipate de impozit pe venit, la termene stabilite de ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală).

Resurse și Suport

Ghiduri și Informații ANAF

ANAF pune la dispoziție ghiduri și informații detaliate pentru PFA-uri, disponibile pe site-ul oficial. Aceste resurse sunt esențiale pentru înțelegerea tuturor aspectelor fiscale.

Forumuri și Comunități Online

Comunitățile online și forumurile sunt locuri excelente pentru a discuta cu alți antreprenori și a primi sfaturi practice privind trecerea la sistemul real.

În concluzie, trecerea la sistemul real pentru PFA-uri în 2024 aduce o serie de schimbări semnificative care necesită o pregătire adecvată și o înțelegere profundă a noilor reguli fiscale. Prin implementarea unor strategii corecte și utilizarea resurselor adecvate, tranziția poate fi gestionată eficient, explorând în același timp noi oportunități fiscale și de afaceri.